Как получить имущественный вычет?
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
• на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
В 2015 году размер имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке жилья остается прежним — 2 млн рублей. То есть из бюджета вам могут вернуть налог в сумме максимум 260 000 рублей (2 млн руб. × 13%). Но это при условии, что квартира стоит 2 млн рублей или больше.
Если она дешевле, то 13 % надо рассчитывать именно от фактической стоимости. Допустим, она составляет 1,5 млн рублей. Тогда сумма НДФЛ к возврату составит 195000 рублей (1,5 млн рублей × 13%). Получается, что у покупателя жилья остается неиспользованной часть имущественного вычета — 500000 рублей (2 млн руб. – 1,5 млн руб.).
По правилам, которые действовали до 2014 года, эта сумма сгорает. Но если недвижимость вы зарегистрировали после 01.01.2014 года, то такой остаток можно будет дозаявлять при покупке еще одной квартиры. До тех пор, пока лимит в 2 млн рублей не будет полностью исчерпан.
Данные правила применяются только к ситуациям, когда все ваши квартиры оформлены в собственность в 2014 году или позже, а так же, если до указанной даты налогоплательщик ни разу не заявлял о получении имущественного вычета по другим объектам.
Например, в 2014 или 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и впервые обратитесь за имущественным вычетом. У вас останется неиспользованная сумма вычета в 500000 рублей. Дозаявить вы ее сможете при следующей покупке жилья.
При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:
• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:
• приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.
С 1 января 2014 года в отношении банковских процентов действует лимит — 3 млн рублей. И предоставляют такой вычет всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет. Эти же правила применяют и в 2015 году. Если вы возьмете ипотеку на длительный период, то переплата по ней наверняка превысит 3 млн рублей. Примерную сумму процентов, которую вы отдадите за весь срок кредита (а не за год), вам могут рассчитать в банке. Таким образом, вы уже сейчас можете понять, какой вычет вы получите с одних только процентов.
Для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.
Те налогоплательщики, кто планирует записать квартиру не на себя, а на своих несовершеннолетних детей, также вправе получить вычет. Не важно, родных или приемных. Это правило применяется с 1 января 2014 года.